Afkoop klein pensioen kort zorgtoeslag

Een gewezen deelnemer heeft in 2020 in totaal € 7.405 aan pensioenen afgekocht. Dat kan omdat met het pensioenkapitaal een lager pensioen kan worden gekocht dan het minimale bedrag van € 592,51 (2024) opgenomen in de Pensioenwet. Een pensioen is immers levenslang dus is er voor een pensioen van € 592,51 een hoger pensioenkapitaal nodig. Het toetsingsinkomen moet met deze afkoopsom worden verrekend. Dat heeft de Belastingdienst dan ook gedaan en een bedrag van € 689 teruggevorderd. Moest (en zo ja hoe) de Dienst Toeslagen (Belastingdienst) de ex-werknemer informeren dat de afkoopsom van het klein pensioen meetelt bij de berekening van de zorgtoeslag? Dat is de vraag.

Volgens de rechtbank volgt uit de Wet op de zorgtoeslag (Wzt) dat het toetsingsinkomen voor de zorgtoeslag, het verzamelinkomen is zoals volgt uit de aanslag inkomstenbelasting. Hierop zijn geen uitzonderingen mogelijk gemaakt.

Informatieplicht

In hoger beroep betoogt de ex-deelnemer, onder verwijzing naar de conclusie van advocaat-generaal R.E.C.M. Niessen van de Hoge Raad van 15 mei 2020, ECLI:NL:PHR:2020:486, dat de Dienst Toeslagen een informatieplicht heeft. De gewezen deelnemer stelt dat hij met adequate informatie de uitbetaling van de afkoopsom had kunnen uitstellen, zodat er geen terugvordering over 2020 was ontstaan.

Hij is wel voldoende geïnformeerd waardoor de zorgtoeslag terecht is gekort

De Dienst Toeslagen heeft hem echter in een brief verzocht om een nieuwe schatting van het jaarinkomen door te geven in verband met de naderende AOW-leeftijd. In de brief staat dat het bereiken van de AOW-leeftijd gevolgen kan hebben voor de toeslag, omdat de hoogte daarvan afhangt van de jaarinkomens in het huishouden. In de brief wijst de Dienst Toeslagen op een rekenhulp op toeslagen.  In deze rekenhulp staat onder ‘Jaarinkomen’, bij de vraag ‘Hoeveel inkomens had u in 2020’: “Tel elke werkgever, elke uitkering en elk pensioen mee.”

Duidelijk, de Raad van State (ECLI:NL:RVS:2024:4888) volgt de rechtbank.

Bijgewerkt op 27 november 2024.