Excedent pensioenregeling

Een excedent pensioenregeling vult een basis pensioenregeling aan. Bijvoorbeeld omdat de basisregeling geen maximaal pensioen aanbiedt. Hoe een mogelijk tekort in pensioenopbouw ontstaat én hoe een tekort op te lossen leest u in dit artikel. Er zijn meerdere wegen die tot een praktische pensioenoplossing kunnen leiden. De excedent pensioenregeling is er één van.

De volgende onderwerpen worden in dit artikel besproken:

• Pensioenregelingen zijn vaak niet maximaal
• Verplichte deelname aan een beperkte pensioenregeling
• Oorzaken pensioentekort
• Voorbeelden
• Manieren om het tekort op te lossen
• Bijsparen of andere mogelijkheden

Pensioenregelingen zijn vaak niet maximaal

Er zijn veel werkgevers verplicht aangesloten bij een bedrijfstakpensioenfonds. Op basis van een collectieve arbeidsovereenkomst (cao) of de Wet Bedrijfstakpensioenfonds 2000. Bedoeld om concurrentie op de arbeidsvoorwaarde pensioen binnen een sector tegen te gaan én om ook later goed voor de werknemers te zorgen. Meer over verplichte pensioenfondsen is te lezen in het artikel ‘Verplichtstelling pensioenfonds‘.

Dat ‘goed zorgen voor‘ kent verschillende gradaties. Niet alle verplicht gestelde bedrijfstakpensioenfondsen en andere pensioenuitvoerders voeren een adequate pensioenregeling uit. Omdat er nu eenmaal een prijskaartje aan een maximale pensioenregeling hangt.

Een volledig pensioen kent een prijs, de kwaliteit van een pensioenregeling is afhankelijk van het budget.

Verplichte deelname aan een beperkte pensioenregeling

Ongeveer 40 bedrijfstakpensioenfondsen voeren geen maximale pensioenregeling uit. Zoals de pensioenfondsen opgenomen in het vergelijk en te lezen in het artikel ‘Pensioenverschillen pensioenfondsen‘. Dat betekent niet dat het slechte regelingen zijn. Het kan best zijn dat sommige pensioenfondsen niet de maximale inleg nodig hebben om de afgesproken pensioenambities te bereiken. Bijvoorbeeld omdat er sprake is van een relatief jong deelnemersbestand waardoor de premie-inleg nog lang kan renderen. Bij twijfel is mijn advies door te vragen of een deskundige de regeling voor u te laten bestuderen.

De pensioenopbouw is bijvoorbeeld niet maximaal doordat:

• niet over het volledige loon pensioen wordt opgebouwd;
• de AOW-franchise (de drempel) hoger is dan het minimum; en/of
• een lager opbouwpercentage of premie wordt toegepast.

In de volgende paragraaf ga ik dieper op de oorzaken en oplossingen in.

Als er helemaal geen pensioenregeling wordt aangeboden is er sprake van een zogenoemde witte vlek. En als de pensioenregeling niet maximaal is, is er sprake van een grijze vlek. Zo noemen we dat in de pensioenwereld. Het wegwerken van vlekken is een mooie uitdaging.

Ik ben graag uw vlekkenverwijderaar!

Oorzaken pensioentekort

Gaat u voor een fiscaal maximale pensioenopbouw of voor een goedkopere regeling?

Fiscaal maximaal

De verschillen ten opzichte van een fiscaal maximale opbouw ontstaan door:

• Aftopping pensioengevend loon. Het maximaal pensioengevend loon is € 137.800 (2025). Er zijn pensioenfondsen die een lager maximum hanteren omdat de sociale partners dat nu eenmaal zijn overeengekomen. Daardoor ontstaat er een verschil in pensioenopbouw.
• Verschil in AOW-franchise. De premie-inleg wordt berekend over de pensioengrondslag. De pensioengrondslag is het verschil tussen het pensioengevend loon minus de AOW-franchise. De franchise is bij een maximaal opbouwpercentage minimaal € 18.475 (2025). Er zijn echter pensioenfondsen die een hogere franchise gebruiken. Door een lager plafond (aftopping pensioengevend loon) én een hogere drempel (AOW-franchise) is de pensioengrondslag lager. Daardoor komt er een lager bedrag voor pensioenopbouw in aanmerking.
• Verschil in opbouwpercentage. Over de pensioengrondslag mag een deelnemer maximaal 1,875% per jaar aan pensioen opbouwen. Totdat de wijzigingen in verband met het nieuwe pensioenstelsel zijn doorgevoerd. Er zijn pensioenfondsen die tot de daadwerkelijke overgang naar het nieuwe pensioenstelsel een lager opbouwpercentage van bijvoorbeeld 1,5% of 1,4% gebruiken.
• Verschil in premie. De maximale premie voor het ouderdomspensioen mag bij een premieovereenkomst 30% bedragen. Er zijn veel werkgevers en werknemers die een lager percentage overeenkomen.

Voorbeelden

1. Van een maximale premie-inleg naar een lager bedrag

Nicole heeft een pensioenregeling zonder beperkingen. Zo is de spaarpremie maximaal. Namelijk 30% van de pensioengrondslag. Stel, Nicole gaat ergens anders aan de slag. Deze branche kent een pensioenregeling met een spaarpremie van 15% van de pensioengrondslag. Dan blijft er ruimte over voor een excedent pensioenregeling of om bij te sparen in de basisregeling (als die mogelijkheid wordt geboden).

Schematisch:

2. Nieuwe pensioenregeling met een lagere premie-inleg en een afgetopt pensioengevend loon

Hoe meer Nicole boven het maximum verdient, hoe groter het verschil

Stel, Nicole verdient € 80.000 per jaar en het maximaal pensioengevend loon in de nieuwe pensioenregeling is afgetopt op € 60.000. Dan is haar pensioenopbouw lager dan voorheen door de aftopping van het pensioengevend loon en het lagere premiepercentage van 15% (in plaats van 30%). Daardoor is er veel ruimte over voor een excedent pensioenregeling of om bij te sparen in de basisregeling (als die mogelijkheid wordt geboden). Schematisch:

Manieren om het tekort op te lossen

Een werkgever kan een excedent pensioenregeling afsluiten die de beperkingen van het pensioenfonds (deels) repareert. Soms kan dat bij het pensioenfonds zelf, of extern bij een verzekeraar of premiepensioeninstelling. Een goed advies is bij dit complexe pensioenvraagstuk benodigd. Let daarbij op de onafhankelijkheid van de adviseur.

Er zijn gradaties in onafhankelijkheid. Een adviseur van een pensioenfonds zal mogelijk sneller de excedentregeling van het eigen pensioenfonds aanprijzen en een pensioenadviseur die ook bemiddelt in verzekeringen een verzekeraar. Voor Pensioenlogica telt alleen uw belang en ik geef volledig onafhankelijk pensioenadvies. Goed om te weten. Het beste advies zou ook een andere oplossing kunnen zijn. In de volgende paragraaf te bespreken.

Bijsparen of andere mogelijkheden

Naast het afsluiten van een excedentregeling kan de werkgever er ook voor kiezen zijn werknemers een hoger salaris aan te bieden waarna de werknemers vrij zijn om bijvoorbeeld in privé een aanvulling te regelen. Door middel van een lijfrente om maar wat te noemen.

Een andere mogelijkheid om het pensioentekort volledig of gedeeltelijk op te lossen is het opnemen van een bijspaarmogelijkheid in de basisregeling. Bijsparen houdt in dat de werknemers naast de verplichte pensioenopbouw vrijwillig kunnen bijsparen binnen de fiscale grenzen. Zie het eerste voorbeeld. De premie bedraagt 15% van de pensioengrondslag en het pensioenreglement maakt bijsparen tot 30% van de pensioengrondslag op vrijwillige basis mogelijk. De werknemer spaart bij door rechtstreeks van het bruto loon extra premie in de pensioenregeling te investeren. Zo wordt de grijze vlek kleiner. Meer over het verwijderen van pensioenvlekken is te lezen in het artikel ‘Pensioenvlekken verwijderen’.

Voor vragen weet u mij als onafhankelijk pensioenadviseur te vinden via het contactformulier.

Bijgewerkt op 9 april 2025.